Cara Mudah Menyusun Rekonsiliasi Bank

CASH

PENILAIAN & PELAPORAN

Definisi: segala sesuatu (baik yang berbentuk uang/bukan) yang dapat tersedia dengan segera dan diterima sebagai alat pelunasan kewajiban pada nilai nominal.

              :alat tukar yang terlibat secara langsung atau tidak dalam hampir semua transaksi usaha.

Komposisi: mata uang logam, kertas; giro di bank dsb rekening koran bank (demand deposit); uangkas di perusahaan(cash on hand); instrument-instrumen lain yang dapat dinegosiasikan seperti: Cek perorangan, Cek perjalanan, Cek kasir, Wesel bank, Wesel pos

Bukankas: cek mundur, deposito berjangka

 PengendalianKas:

1. Perencanaan arus kas
2. Pengendalian penerimaan kas
3. Pengendalian pengeluaran kas
4. Melakukan rekonsiliasi bank
5. Penerapan sistem dana tetap untuk kas kecil

PETTY CASH

Adalah uang kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis jika dibayar dengan cek.

Metode pencatatan:

• Imprest petty cash system 
• Fluctuating petty cash system

 

Imprest system

dicatat:

• saat pembentukan
• saat pengisian kembali

Contoh:

PT Jaya pada tanggal 1 Des’ 200A membentuk dana kas kecil $100.  Pengeluaran-pengeluaran s/d tgl 31 Des’ sebesar $90 dengan perincian sbb:

– Tgl 10 Des’ office supplies exp    = $25

– Tgl 20 Des’ postage exp               = $27

– Tgl 25 Des’ miscellaneous exp   = $38

$90

Pada tanggal 31 Desember 200A dilakukanpengisiankembali.

Pencatatan:

• Saat pembentukan

1 Des’     Petty cash                  $ 100      –

Cash              –     $100

• saat pengisian kembali

31 Des’   Office supplies exp.  $ 25     –

Postage exp.               $ 27     –

Miscellaneous exp.   $ 38     –

Cash          –     $ 90

• Jika tanggal 31 Des’ tidak dilakukan pengisian kembali.

AJP :

Office Supplies exp.    $  25    –

Postage exp.                  $ 27     –

Miscellaneous exp.      $ 38     –

Petty Cash             –       $90

Pada tanggal 2 Januari 200B dibuat jurnal balik:

Petty cash                            $  90    –

Office supplies exp         –      $ 25

Postage exp                     –       $ 27

Miscellaneous exp          –      $ 38

 

Fluctuating system

dicatat: setiap terjadi transaksi.

Pencatatan:

1 Des’              Petty cash                    $ 100   –

Cash                     –            $ 100

10 Des’            Office supplies exp     $  25     –

Petty Cash            –        $  25

20 Des’            Postage exp                 $  27     –

Petty Cash           –         $  27

25 Des’            Miscellaneous exp       $ 38     –

Petty Cash            –       $  38

 

*Perubahan kas kecil dapat terjadi karena penambahan dan pengurangan jumlah kas kecil.

Contoh:

Kaskecil $100 dirasakan terlalu besar dan diputuskan untuk menurunkan jumlahnya menjadi $75.

Jurnal:     Cash                     $ 25     –

Petty cash          –       $ 25

 

Jika kas kecil $100 dirasakan terlalu kecil dan diputuskan untuk menambah menjadi $150

Jurnal :   Petty cash             $50      –

Cash                   –        $50

 

*Akun Cash Over and Short digunakan apabila dana kas kecil tidak berjalan sebagaimana mestinya, akibat terjadinya kesalahan (misal kelebihan/kurang pembayaran beban, slip hilang)

 

BANKRECONCILIATION

 

Penyebab Bank Reconciliation:

1. Penerimaan sudah dicatat perusahaan belum bank.

Contoh :Deposit in transit

Uang tunai yang tidak disetor ke bank

2. Penerimaan sudah dicatat di bank belum dicatat dalam perusahaan.

Contoh : Pendapatan jasa giro

Penagihan wesel oleh bank

3. Pengeluaran sudah dicatat perusahaan belum dicatat di bank

Contoh :Out standing check

       4. Pengeluaransudahdicatat di bank belum dicatat di perusahaan

Contoh : Beban bank

5. Kesalahan pencatatan

 

*Rekonsiliasi bank dapat dibuat dalam 2 macam:

1. Rekonsiliasi saldo akhir ada 2 bentuk:

a.Rekonsiliasisaldo bank dan saldo kas untuk menunjukkan saldo yang benar (2 kolom);

b. Rekonsiliasisaldo bank kepada saldo kas;

2. Rekonsiliasi saldo 4 awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir:

a. Rekonsiliasi saldo bank dan saldo kas untuk menunjukkan saldo yang benar (4 kolom);

b. Rekonsiliasisaldo bank kepada saldo kas.